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我所成功承辦四川省蓬安縣農業生產資料公司職工反映改制相關問題的專項審計業務
雙擊自動滾屏      添加時間:2015-03-28      瀏覽次數:2529      信息錄入:首義會計師事務所      【字體:

   一、事由

我們接受蓬安縣人民政府信訪局的委托,從20114142011422對四川省蓬安縣農業生產資料公司(以下簡稱“農資公司”)職工反映的改制相關問題進行了專項審計。

二、基本情況

四川省蓬安縣農業生產資料公司為蓬安縣供銷社下屬集體企業。注冊地址:四川省蓬安縣周口鎮城東路3號;法定代表人:肖劍;注冊資本:人民幣壹佰玖拾捌萬元整;經營范圍:化肥、農藥、農膜、農藥械、農具、電機、水泵、打米磨面機、人力車及配件。

200012月依照縣委[2000]17號文件進行改制,蓬安縣供銷社以20001125為基準日對農資公司資產、負債進行了評估,并以評估后的凈資產181.33萬元對職工進行安置。改制后農資公司繼續經營至20028月四川省蓬安縣農資有限責任公司成立。

農資公司職工對2000年農資公司改制中的相關問題存有疑慮,并就這些問題多次到蓬安縣人民政府信訪局上訪。其中與財務相關的問題有如下8個:

(一)2011317答復上訪職工及有關部門的回復材料存在欺騙政府和下崗職工。如:公司辦公樓在2006年才出售87萬元,而在2000年是否已納入改制盤子,這是為什么?有沒在()真實財務狀況。

(二)長期投資,前面說是129.61萬元,后面說是199.61萬元,賬面少70萬元。

(三)應付社員股本金209.71萬元,但用長期投資(上交縣社社員股金)199.61萬元和周口鎮建設路37號門面7210平方,價值125萬元,合計資產324.61萬元,償還209.71萬元后的114.9萬元資產在哪里?

(四)農行借款只有80萬元,用現金償還80萬元之后,為什么又要以資抵債119萬元?這多出來的119萬元的債從何而來?

(五)欠工行借款本金190萬元,用城東路三號一、二樓房作抵押貸款,那么城東路三號一、二樓營業房是由誰何時處理的?賣了多少錢,賣后的錢夠不夠償還工行借款,并未說明。

(六)19978月出現的南充氮肥廠拆資300萬元(經核實為350萬元,那50萬元的去向?),怎么又成了改制時的貸款本息,又是為何?

(七)當初股金根本沒有退15萬元的利息,為什么又說400萬元股金沒有放飛,還要用原建設路37號門面七間計210平方米的價值120萬元的部分資產進行保全呢?原股金400萬又收回是怎么回事?

(八)農資公司原有固定資產和收回股金屬原農資公司全體職工所有?,F農資有限責任公司是在原農資公司的基礎上成立的,它不能侵占原農資公司的資產、資金。產權不明。

為了給上訪職工一個滿意的答復,201148蓬安縣人民政府辦公室主任與農資公司3名職工代表一行親臨南充市走訪、考察各會計師事務所,經過認真的比較、篩選,蓬安縣人民政府信訪局最終確定委托我所對上述職工反映的八個問題進行審計。

三、審計過程

(一)了解情況,簽訂業務約定書

我所對該項審計工作高度重視,陳守義所長和業務經理李幸親臨蓬安縣農資公司了解情況,經過進一步的洽談,最終與蓬安縣人民政府信訪局簽訂了業務約定書。

(二)制定計劃

接受委托后開始精心組織,積極準備,成立了以陳守義所長為總負責的五人專項審計小組,并對審計工作作了周密的計劃、分工安排。

(三)現場審計

2011414開始,我們的外勤工作在蓬安縣供銷合作社四樓會議室進行,自始至終,都有職工代表、縣信訪局人員參加。

在審計過程中,我們本著獨立、客觀、公正的原則,實施了包括詢問、審計、查閱等我們認為必要的審計程序。對相關的文件資料核對了原件,對相關原始憑證進行了拍照,并將其作為報告書的附件。

(四)撰寫報告

審計外勤工作結束后,我們將相關資料進行了整理、歸納、分析,形成審計結論,并于2011426撰寫出了審計報告初稿。

(五)征求意見

2011427在蓬安縣人民政府信訪局會議室我們與蓬安縣人民政府有關領導、蓬安縣供銷社相關人員及職工代表進行了交流,就審計報告初稿中的有關問題面對面交換了意見。

現場交流結束后,我們又發給委托方《專項審計報告(初稿)反饋意見表》,再次以書面形式收集了他們的反饋意見。對反饋意見,我們查找證據、集中討論、認真分析,對合理部分,我們采納;對不合理部分,仍然堅持我們的審計意見,如對長期投資因資本保全減值70萬元的情況,我們認為計提減值金額不合理,蓬安縣供銷社提出自己意見及相應證據,我們在討論研究后一致認為其計提減值依據不足,因該長期投資實際為上交的保證金,屬應收款項,至2000年農資公司改制時該長期投資并未實際發生壞賬損失,按《商品流通企業財務制度》第二十條規定,只能按年末應收賬款余額的3-5‰計提壞賬準備,因此,我們堅持認為最多只能計提壞賬準備9,980.48元,而不是700,000.00元。

(六)出具報告

在審計報告定稿之前,我們將意見不一致的地方與對方進行了溝通,耐心解釋原因,最終很愉快的達成了一致意見,并于201154提交了審計報告。

(七)現場答疑

提交審計報告后,我們派兩名代表出席了59蓬安縣人民政府信訪局答復上訪職工見面會,就審計報告中有關問題進行了說明,并當場回答了企業和職工的提問。<, /SPAN>

四、審計效果

本次審計取得了讓政府、企業、職工多方滿意的效果。

職工代表普遍認為,我們的審計客觀、公正,出具的審計報告證據充分、真實可信,就有關問題向我們進行了咨詢,我們也耐心給予了回答,職工代表很滿意。

農資公司和蓬安縣供銷社領導也認為,我們的審計報告客觀、公正地回答了職工代表反映的8個問題,消除了職工心中的疑慮,達到了預期的效果。

蓬安縣人民政府信訪局也非常滿意,龐局長還表示,以后還有類似業務將繼續委托我們承辦。

五、審計體會

本次審計工作圓滿完成了,并取得了讓政府、企業、職工多方滿意的效果,這次審計是非常成功的。通過本次審計,我們有如下體會:

(一)高度重視、精心組織是審計成功的前提。

本次審計,陳所長高度重視,親臨現場指揮、督導,成立了五人專項審計小組,進行了精心組織和周密計劃,為本次審計的成功奠定了良好的基礎。

(二)恪守職業道德,堅持獨立、客觀、公正的原則是審計成功的關鍵。

本次審計,我們恪守職業道德,沒有接受任何一方的吃請,也沒有單獨與任何一方見面,始終堅持獨立、客觀、公正的原則,得到了政府、企業和職工三方的認可。

(三)嚴格按照《審計業務約定書》確定的審計范圍進行審計,這樣既能圓滿完成審計任務,又能控制審計風險。

我們接受蓬安縣人民政府信訪局的委托,對2000年農資公司改制中職工反映的八個相關問題進行專項審計,按照《審計業務約定書》的約定,這八個問題以外的部分不是我們的審計范圍,我們只對這八個問題發表了審計意見,這樣既圓滿完成了委托方的審計,又避免了不必要的麻煩,控制了審計風險。

(四)與客戶的交流很重要,特別是意見有分歧時,更應加強與客戶的意見交流,用事實說話,以理服人,才能達到預期效果。

本次審計中有個別問題與客戶有分歧,如資本保全減值70萬元的問題,對方一直堅持減值70萬,我們查閱了有關文件和相關會計制度,認為70萬減值不合理,在大量事實面前,經過耐心解釋、溝通,客戶最終認可了我們的審計意見。

 
 
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